Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) определяет понятие доходов для целей налогообложения. Согласно законодательству, доходами признаются экономические выгоды в денежной или натуральной форме, учитываемые при наличии возможности их оценки.
Содержание
Основные виды доходов по НК РФ
| Вид дохода | Статья НК РФ | Примеры |
| Доходы от реализации | ст. 249 | Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
| Внереализационные доходы | ст. 250 | Дивиденды, проценты, курсовые разницы |
| Имущественные доходы | ст. 208 | Арендные платежи, продажа имущества |
| Доходы физлиц | ст. 209 | Заработная плата, премии, авторские вознаграждения |
Доходы, не подлежащие налогообложению
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Компенсационные выплаты в установленных пределах
- Алименты
- Гранты на научную деятельность
- Материальная помощь при чрезвычайных обстоятельствах
Особенности признания доходов
- Для организаций - метод начисления или кассовый метод
- Для физических лиц - по факту получения
- В иностранной валюте - пересчет по курсу ЦБ РФ
- В натуральной форме - по рыночным ценам
Классификация доходов для налогообложения
| Налог | Облагаемые доходы |
| НДФЛ | Все доходы физлиц, кроме исключений |
| Налог на прибыль | Доходы от реализации и внереализационные |
| УСН | Доходы по кассовому методу |
| НДС | Выручка от реализации товаров, работ, услуг |
Специальные налоговые режимы
- Патентная система - потенциальный доход
- ЕСХН - доходы от сельхоздеятельности
- НПД - доходы самозанятых
Порядок учета доходов
- Документальное подтверждение всех поступлений
- Раздельный учет по видам деятельности
- Отражение в налоговой отчетности
- Применение налоговых вычетов при наличии оснований
- Соблюдение сроков признания доходов
Ответственность за нарушение учета доходов
- Налоговые санкции за занижение доходов
- Штрафы за непредставление отчетности
- Доначисление налогов и пени
- Уголовная ответственность при крупных нарушениях
