Совмещение статуса индивидуального предпринимателя и самозанятого позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и расширить возможности ведения бизнеса. Рассмотрим правовые и практические аспекты такого совмещения.
Содержание
Совмещение статуса индивидуального предпринимателя и самозанятого позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и расширить возможности ведения бизнеса. Рассмотрим правовые и практические аспекты такого совмещения.
1. Правовые основания совмещения
| Аспект | Регулирование |
| Налоговый режим | НК РФ ст. 346.43 (НПД) и ст. 346.12 (УСН/ПСН) |
| Разделение доходов | Письмо ФНС России от 25.12.2018 № СД-4-3/25321 |
| Ограничения | Закон № 422-ФЗ "О проведении эксперимента..." |
2. Правила разделения деятельности
- Определите виды деятельности для ИП и самозанятости
- Разделите клиентскую базу и денежные потоки
- Ведите отдельный учет операций
- Используйте разные банковские счета
- Заключайте договоры в соответствующем статусе
3. Налоговые особенности
- ИП: УСН (6% или 15%) или патент
- Самозанятость: Налог на профессиональный доход (4-6%)
- Невозможно применять один налоговый режим к обоим статусам
- Обязанность раздельной отчетности
4. Пример разделения доходов
| Вид деятельности | Статус | Налогообложение |
| Розничная торговля | ИП на УСН | 6% от доходов |
| Консультационные услуги | Самозанятый | 4% (физлица) / 6% (юрлица) |
5. Риски и рекомендации
- Запрещено оформлять одни и те же услуги в разных статусах
- Требуется четкое документальное разделение операций
- Рекомендуется консультация с налоговым специалистом
- Важно следить за изменениями в законодательстве
Совмещение ИП и самозанятости требует внимательного подхода к ведению учета и соблюдения всех требований налогового законодательства.
